ההבדל בין מיסוי ישיר ומיסוי עקיף

בשיתוף : המכללה למיסים ולחשבונאות המובילה את תחום לימודי חשבי שכר בישראל.

ההבדל העיקרי בין מיסוי ישיר למיסוי עקיף הוא מי משלם את המס. במיסוי ישיר, הנישום הוא גם זה המשלם את המס לרשויות המס.

לדוגמה, מס הכנסה הוא מס ישיר, משום שהנישום, כלומר האדם או החברה שיש לו הכנסה, הוא גם זה המשלם את המס.

במיסוי עקיף, הנישום אינו משלם את המס ישירות לרשויות המס. במקום זאת, המס מועבר על ידי הנישום לגורם אחר, כגון מוכר או ספק. לדוגמה, מס ערך מוסף (מע”מ) הוא מס עקיף, משום שהצרכן הוא זה שמשלם את המע”מ לסוחר, והסוחר הוא זה שמספק את המע”מ לרשויות המס.

מיהו הנישום מיסוי ישיר ומיהו הנישום מיסוי עקיף ?

במיסוי ישיר, הנישום הוא גם זה המשלם את המס לרשויות המס. לדוגמה, מס הכנסה הוא מס ישיר, משום שהנישום, כלומר האדם או החברה שיש לו הכנסה, הוא גם זה המשלם את המס. במילים אחרות, הנישום במיסוי ישיר הוא האדם או החברה שעליהם מוטל המס.

במיסוי עקיף, הנישום אינו משלם את המס ישירות לרשויות המס. במקום זאת, המס מועבר על ידי הנישום לגורם אחר, כגון מוכר או ספק. לדוגמה, מס ערך מוסף (מע”מ) הוא מס עקיף, משום שהצרכן הוא זה שמשלם את המע”מ לסוחר, והסוחר הוא זה שמספק את המע”מ לרשויות המס. במילים אחרות, הנישום במיסוי עקיף הוא האדם או החברה שצורכים את המוצר או השירות שעליו מוטל המס.

סוג מס-ישיר    נישום:האדם או החברה שעליהן מוטל המס

סוג מס-עקיף    נישום :האדם או החברה שצורכים את המוצר או השירות שעליו מוטל המס

במקרה של מס הכנסה, הנישום הוא האדם או החברה שיש לו הכנסה. במקרה של מס ערך מוסף, הנישום הוא הצרכן שרוכש את המוצר או השירות.

מהו מס ערך מוסף מדוע משלמים אותו ?

מס ערך מוסף (מע”מ) הוא מס המוטל על כל עסקה בישראל, על יבוא טובין, ועל מתן שירותים, בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין, כפי שקבע שר האוצר בצו.

המע”מ הוא מס עקיף, כלומר הנישום אינו משלם את המס ישירות לרשויות המס. במקום זאת, המס מועבר על ידי הנישום לגורם אחר, כגון מוכר או ספק. לדוגמה, כאשר אדם רוכש מוצר בחנות, הוא משלם את מחיר המוצר בתוספת המע”מ. החנות, בתור עוסק מורשה, גובה את המע”מ מהלקוח ומעבירה אותו לרשויות המס.

הממשלה גובה את המע”מ כדי לממן את פעילותה. המע”מ הוא מקור הכנסה חשוב לממשלה, והוא מהווה כ-20% מהכנסותיה הכלליות

הסיבות לכך שמשלמים מע”מ:

• גיוס הכנסות לממשלה: המע”מ הוא מקור הכנסה חשוב לממשלה, והוא מהווה כ-20% מהכנסותיה הכלליות.
• השפעה על הצמיחה הכלכלית: המע”מ יכול להשפיע לטובה על הצמיחה הכלכלית, משום שהוא אינו פוגע בפעילות הכלכלית.
• שוויון: המע”מ יכול להיות יותר שוויוני ממסים אחרים, משום שהוא מוטל על כל הצריכה, ללא קשר להכנסה.

ישנם גם חסרונות לשימוש במע”מ, כגון:

• העלאת מחירים: המע”מ יכול להוביל לעליית מחירים, משום שהוא מוטל על כל הצריכה.
• קושי באכיפתו: המע”מ הוא מס מורכב, ויכול להיות קשה לאכוף אותו בצורה יעילה.

בישראל, שיעור המע”מ עומד על 17%.